Jaarrekening 2022

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening bevat:

1. per programma de gerealiseerde baten en lasten en het saldo daarvan;
2. het overzicht van de gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen, de gerealiseerde kosten van de overhead en het bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting;
3. het gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten, volgend uit de onderdelen 1 en 2;
4. de werkelijke toevoegingen en onttrekkingen aan reserves;
5. het gerealiseerde resultaat, volgend uit de onderdelen 3 en 4.

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening bevat van de onderdelen genoemd in het eerste lid ook de ramingen uit de begroting voor en na wijziging.

JAARREKENING 2022 (GEREALISEERDE TOTAAL VAN BATEN EN LASTEN)
	Raming voor wijziging			Raming na wijziging			Realisatie
	Baten	Lasten	Saldo	Baten	Lasten	Saldo	Baten	Lasten	Saldo
Programma
Bestuur en veiligheid in Doesburg	159.567	2.313.355	-2.153.788	284.567	2.468.505	-2.183.938	1.137.753	2.865.280	-1.727.527
Leefbaar en duurzaam Doesburg	3.911.982	6.571.949	-2.659.967	4.175.646	6.410.550	-2.234.904	4.211.271	6.667.001	-2.455.731
Wonen, werken en recreëren in Doesburg	789.949	1.458.579	-668.630	596.294	1.573.224	-976.930	2.637.834	3.051.216	-413.382
Zorg in Doesburg	5.034.331	20.805.502	-15.771.171	4.791.223	23.031.394	-18.240.171	4.683.690	21.880.489	-17.196.799
Algemene dienst en financiën	305.058	5.374.790	-5.069.732	372.378	5.714.410	-5.342.032	545.580	6.161.786	-5.616.206
Totaal programma's	10.200.887	36.524.175	-26.323.288	10.220.108	39.198.083	-28.977.975	13.216.128	40.625.772	-27.409.645
Algemene dekkingsmiddelen *1
Lokale heffingen	2.351.685	227.459	2.124.226	2.381.035	252.459	2.128.576	2.384.087	275.971	2.108.116
Algemene uitkeringen	22.894.891	0	22.894.891	26.506.891	0	26.506.891	27.137.635	0	27.137.635
Overige algemene dekkingsmiddelen	443.141		443.141	0	161.859	-161.859	341		341
Calculatieverschil/Vennootschapbelasting	0	0	0	0	20.000	-20.000	0	77.707	-77.707
Algemene dekkingsmiddelen	25.689.717	227.459	25.462.258	28.887.926	434.318	28.453.608	29.522.063	353.678	29.168.385
Onvoorzien	0	15.000	-15.000	0	15.000	-15.000	0	0	0
Gerealiseerd saldo van baten en lasten	35.890.604	36.766.634	-876.030	39.108.034	39.647.401	-539.367	42.738.191	40.979.450	1.758.741
Toevoegingen en onttrekkingen reserves per programma
Bestuur en veiligheid in Doesburg	12.910		12.910	38.143		38.143	13.660		13.660
Leefbaar en duurzaam Doesburg	891.642	367.013	524.629	2.425.937	2.357.798	68.139	2.409.337	2.357.798	51.539
Wonen, werken en recreëren in Doesburg			0	431.500	521.000	-89.500	431.500	521.000	-89.500
Zorg in Doesburg	143.929	131.933	11.996	527.867	169.378	358.489	412.867	169.560	243.307
Algemene dienst en financiën	48.307	2.604	45.703	633.021	654.800	-21.779	846.747	659.800	186.947
Totaal mutatie reserves	1.096.788	501.550	595.238	4.056.468	3.702.975	353.493	4.114.110	3.708.157	405.953
Gerealiseerd resultaat	36.987.392	37.268.184	-280.792	43.164.502	43.350.376	-185.874	46.852.301	44.687.608	2.164.694
Ad.1: Dividend en het saldo van de financieringsfunctie behoren ook tot de algemene middelen maar zijn in programma 5 opgenomen. Vanwege de leesbaarheid is de aansluiting tussen deze tabel en de saldo's op de programma's in stand gehouden. In het hoofdstuk over algemene dekkingsmiddelen zijn deze onderdelen wel weergegeven.

Algemene verwijzing naar de toelichting bij de programma's
Hoewel de toelichting op de afwijkingen van de baten en lasten per programma en op taakveld niveau onderdeel is van de jaarrekening 2022, is deze toelichting uit oogpunt van efficiency opgenomen bij de programma's in het jaarverslag van 2022. Deze toelichting op de afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting 2022 van de gemeente Doesburg treft u dan ook bij de programma's in het jaarverslag aan en wordt geacht ook onderdeel te zijn van deze jaarrekening die door de externe accountant is gecontroleerd.

Onvoorzien
Het verloop van de post onvoorzien is als volgt:
Post onvoorziene uitgaven	Bedrag
Post onvoorziene uitgaven (primitieve begroting)	15.000
Af: geraamde bedragen ten laste van post onvoorzien	0
Post onvoorziene uitgaven (na wijziging)	15.000
In 2022 is geen beroep gedaan op de begrote lasten voor onvoorziene gebeurtenissen.

Overzicht van incidentele baten en lasten per programma
	Baten	Lasten
Programma
Bestuur en veiligheid in Doesburg
mutatie reserves	26.750
diversen < € 15.000		13.528
Totaal Bestuur en veiligheid in Doesburg	26.750	13.528
Leefbaar en duurzaam Doesburg
mutatie reserves	2.284.737	2.357.798
subsidie Provincie Gelderland voor overdracht bodemtaken	50.000
gebouwen beheer		30.000
diverse projecten duurzaamheid		268.957
Grondexploitatie	1.848.064	1.458.636
diversen < € 15.000		13.579
Totaal Buitenruimte van Doesburg	4.182.801	4.128.970
Wonen, werken en recreëren in Doesburg
Centrum Beinum	28.245	58.605
Canon Doesburg		20.000
Openbare inrichting Halve Maanweg	200.000	200.000
mutatie reserves	431.500	521.000
diversen < € 15.000		3.500
Totaal Wonen, werken en recreëren in Doesburg	659.745	803.105
Zorg in Doesburg
diversen < € 15.000		21.100
Energietoeslag		1.141.059
mutatie reserves	268.938	169.560
Totaal Zorg in Doesburg	268.938	1.331.719
Algemene dienst en financiën
mutatie reserves	798.439	659.800
diversen < € 15.000	12.735	12.735
Totaal Algemene dienst en financiën	811.174	672.535
Totaal incidentele baten en lasten	5.949.408	6.949.856

Hieronder is een toelichting opgenomen op incidentele baten en lasten > € 15.000 en m.u.v. de mutatie in de reserves.            
            
Programma Leefbaar en duurzaam Doesburg            

• Subsidie Provincie Gelderland voor overdracht bodemtaken: Als de Omgevingswet in werking treedt, dragen provincies een aantal bodemtaken over naar de gemeenten. Ter voorbereiding heeft de gemeente subsidie ontvangen van provincie. 
• Gebouwen beheer: Om het vastgoedbeheer te professionaliseren zijn incidenteel extra middelen beschikbaar gesteld.    
• Projecten duurzaamheid: Voor de energietransitie lopen diverse projecten t.b.v. energiebesparing, opwekking en duurzame warmte.            
• Grondexploitatie: De resultaten van grondexploitatie zijn niet meegenomen in de reguliere programma begroting en worden als incidenteel aangemerkt.            
           

Programma Wonen, werken en recreëren in Doesburg      

• Centrum Beinum: Kosten ivm het project om het centrum van Beinum te ontwikkelen tot een volwaardig hart van Beinum.        
• Canon Doesburg: bij de resultaatbestemming 2021 is besloten een bijdrage te verlenen aan het project om een canon van Doesburg te realiseren.
• Openbare inrichting Halve Maanweg: Een integrale gebiedsgerichte aanpak waarbij het gaat om herbestemming, transformatie of sloop van leegstaande of leegkomende gebouwen, gecombineerd met een aanpak van de openbare ruimte en passend in een actuele visie op de ontwikkeling van het gebied. Voor dit project is subsidie ontvangen van de provincie Gelderland die doorgestort is naar de Stichting Woonservice IJsselland.          

Programma Zorg in Doesburg        

• Energietoeslag: In 2022 is aan huishoudens met een inkomen tot 120% van het bestaansminimum de energietoeslag uitbetaald. Daarmee werden ze geholpen met het betalen van de energierekening. Via het gemeentefonds zijn wij gedeeltelijk gecompenseerd voor deze lasten.            

Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves
	Toevoeging	Onttrekkingen
Programma
Bestuur en veiligheid in Doesburg		12.910
Leefbaar en duurzaam Doesburg		124.600
Zorg in Doesburg		143.929
Algemene dienst en financiën		48.307
	0	329.746
De muaties betreffen de onttrekkingen aan de reserve kapitaalslasten die worden ingezet ter dekking van afschrijvingslasten van activa.

Lokale heffingen
De gemeente Doesburg kent de volgende niet-bestedingsgebonden gemeentelijke heffingen:
	Realisatie 2022	Raming 2022 na wijziging	Raming 2022 primitief
Onroerende zaakbelasting	2.249.646	2.249.505	2.220.155
Toeristenbelasting	321.798	408.006	408.006
Precariobelasting	26.442	24.862	24.862
Roerende zaakbelasting	3.202	1.820	1.820
Hondenbelasting	51.558	54.127	54.127
Reclamebelasting	53.239	50.721	50.721
Totaal	2.705.885	2.789.041	2.759.691
Deze heffingen zijn tot de aangegeven bedragen verwerkt in de jaarrekening 2022
Algemene uitkering
De verantwoorde uitkering uit het Gemeentefonds is gebaseerd op de betaalspecificatie waarin ook de decembercirculaire 2022 is verwerkt.
	Realisatie 2022	Raming 2022 na wijziging	Raming 2022 primitief
Algemene uitkering 2022	26.996.962	26.506.891	22.894.891
Algemene uitkering 2021*)	140.477
Algemene uitkering 2020*)	195
Totaal	27.137.634	26.506.891	22.894.891
*) Betreft verrekening eerdere uitkeringsjaren
In de decembercirculaire is een voorschot opgenomen voor de energietoeslag 2023 (€305.000)
Dividend
Verantwoord zijn de volgende dividenden:
	Realisatie 2022	Raming 2022 na wijziging	Raming 2022 primitief
BNG	62.955
Alliander	145.611
Circulus-Berkel
Totaal	208.567	217.850	247.850
Het in de jaarrekening opgenomen dividend betreft het dividend over het boekjaar 2021 van de betreffende deelneming en nog te ontvangen dividendbelasting over 2020.
Saldo financieringsfunctie
	Realisatie 2022	Raming 2022 na wijziging	Raming 2022 primitief
Baten	134.525	56.616	56.616
Lasten	16.444	0	0
Totaal rente resultaat	118.081	56.616	56.616
In 2022 is een grootboeklening van het Rijk afgelost. Het verschil tussen de boekwaarde en de uitkering is als rente baat verantwoord.

In de balans worden naast de cijfers per balansdatum tevens de cijfers van de balans van het vorige begrotingsjaar opgenomen.

ACTIVA		31-12-2022		31-12-2021
Vaste activa
Materiële vaste activa		26.041.646		22.816.498
Investeringen met een economisch nut:	8.584.574		6.744.548
Investeringen met een economisch nut, waarvoor een heffing kan worden geheven	8.664.865		8.556.657
Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut	8.792.206		7.515.293
(de vergelijkende cijfers 2021 voor investering met een economisch nut en maatschappelijk nut zijn door herrubricering aangepast)
Financiële vaste activa		4.931.012		5.138.306
Kapitaalverstrekkingen aan:
- deelnemingen	101.430		101.430
Leningen aan:
- woningbouwcorporaties	1.062.226		1.140.210
- deelnemingen	757.080		757.080
Overige langlopende leningen u/g	3.010.276		3.139.586
(de vergelijkende cijfers 2021 voor kapitaalverstrekkingen en leningen zijn door herrubricering aangepast)
Totaal vaste activa		30.972.658		27.954.804
Vlottende activa
Voorraden		-497.611		150.027
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie	-497.611		150.027
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar		9.888.549		5.928.619
Vorderingen op openbare lichamen	3.770.385		2.544.995
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar	5.294.340		2.649.248
Rekening courantverhouding met niet financiële instellingen	246.654
Overige vorderingen	577.169		734.376
Liquide middelen		478.127		485.328
Kas- en banksaldi	478.127		485.328
Overlopende activa		1.515.635		2.902.254
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar de nog te ontvangen bedragen van :
- overige Nederlandse overheidslichamen			151.838
- overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen	1.515.634,54		2.750.417
Totaal vlottende activa		11.384.700		9.466.228
TOTAAL GENERAAL		42.357.358		37.421.032
Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969.
PASSIVA		31-12-2022		31-12-2021
Vaste Passiva
Eigen vermogen		27.368.066		25.609.324
Algemene reserve	4.491.463		3.574.087
Bestemmingsreserves	20.711.908		18.351.680
Gerealiseerde resultaat	2.164.694		3.683.557
Voorzieningen		2.770.721		1.689.234
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s	724.711		83.269
Voorzieningen ter egalisering van kosten	785.405		458.037
Voorzieningen bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor heffing geheven	1.260.604		1.147.928
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer		2.400.000
Onderhandse leningen van:
- binnenlandse banken en overige financiële instellingen	2.400.000
Waarborgsommen
Totaal vaste passiva		32.538.787		27.298.558
Vlottende passiva
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar		4.968.860		4.213.134
Banksaldi
Overige schulden	4.968.860		4.213.134
Overlopende passiva		4.849.711		5.909.340
Verpichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergeljkbaar volume	707.364
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de bedragen van:
- het Rijk	3.867.723		4.383.804
- Overige Nederlandse overheidslichamen	90.230		828.033
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen	184.394		697.503
Totaal vlottende passiva		9.818.571		10.122.474
TOTAAL-GENERAAL		42.357.358		37.421.032
Gewaarborgde geldleningen / garantstellingen		1.953.917		2.211.872

De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) daarvoor geeft.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn.

Personeelslasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeid gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken.

Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijv. bij reorganisaties) dient wel een voorziening te worden gevormd mits aan de voorwaarden daartoe wordt voldaan.

Tenzij anders aangegeven zijn alle bedragen vermeld in euro’s.

Immateriële vaste activa
De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs, verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. De kosten van onderzoek en ontwikkeling mogen in maximaal 5 jaar worden afgeschreven. De afschrijving van de geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling vangt aan na afsluiting van het geïnvesteerde bedrag. Afsluitkosten van opgenomen geldleningen mogen worden afgeschreven in de looptijd van de betrokken geldlening. Immateriële vaste activa mogen in maximaal 5 jaar worden afgeschreven. (De gemeente Doesburg heeft geen immateriële vaste activa op de balans geactiveerd.)

Materiële vaste activa
Artikel 35 BBV beschrijft het onderscheid tussen:
1)  Investeringen met (beperkt) economisch nut;
2)  Investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven;
3)  Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut.

Ad 1) Investeringen met (beperkt) economisch nut
Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijging– of vervaardigingprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden conform artikel 62 lid 2 BBV op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt over het saldo afgeschreven.

Ad 2) Investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven
Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijging– of vervaardigingprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden conform artikel 62 lid 2 BBV op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Conform artikel 62 lid 3 wordt de voorzieningen vervangingsinvesteringen riolering  (ex. artikel 44 lid 1 sub d) eveneens in mindering gebracht op de betreffende investeringen; in dergelijke gevallen wordt over het saldo afgeschreven.

Ad 3) Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut
Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijging– of vervaardigingprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden conform artikel 62 lid 2 BBV op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt  het saldo afgeschreven. Het afschrijvingsbeleid wordt toegepast conform de door de raad vastgestelde financiële verordening. In deze verordening is in artikel 9 - en de daarbij behorende bijlage - de waardering & afschrijving van vaste activa opgenomen.

Financiële vaste activa
Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde. Indien nodig is hierop een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt mocht dalen tot onder de verkrijgingprijs zal afwaardering plaatsvinden. (De actuele waarde ligt in de gemeente Doesburg ruim boven de verkrijgingprijs.)

Vlottende activa

Voorraden
De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingprijs. De vervaardigingprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijpmaken), alsmede een redelijk te achten aandeel in de rentekosten en administratie- en beheerskosten. Winsten uit de grondexploitaties worden slechts genomen indien en voor zover deze met voldoende mate van betrouwbaarheid als gerealiseerd kunnen worden aangemerkt. Daarbij wordt de voorgeschreven percentage of completion-methode toegepast. Verliezen in de grondexploitaties worden genomen middels het vormen van een voorziening op het moment dat het verlies zich aandient.

Vorderingen en overlopende activa
De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor de verwachte oninbaarheid is hierop een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt bepaald op basis van geschatte kans op inning. 

Liquide middelen
Deze activa worden tegen de nominale waarde opgenomen.

Recht op verliescompensatie VpB
Het recht op verliescompensatie per einde boekjaar krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 wordt (buiten de tellingen) opgenomen onder de activa-kant van de balans.

Vaste Passiva

Reserves
De (bestemmings)reserves zijn gevormd c.q. ingesteld op basis van daartoe door de raad genomen besluiten. De vermeerderingen en de verminderingen die ten gunste respectievelijk ten laste van deze (bestemmings)reserves zijn verantwoord, zijn eveneens gebaseerd op daartoe strekkende raadsbesluiten (veelal vastgelegd in oorspronkelijke begroting en/of begrotingswijzigingen).

Voorzieningen
De voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Op basis van relevante notities van de commissie BBV dient aan ingestelde voorzieningen, die strekken ter egalisering van lasten over een aantal begrotingsjaren, een door de raad vastgesteld actueel beheerplan ten grondslag te liggen.

Vaste schulden
Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typische looptijd van één jaar of langer.

Vlottende passiva
De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. De vlottende schulden hebben in principe een rente-typische looptijd van korter dan één jaar.

Borg- en garantstellingen
Voor zover leningen door de gemeente Doesburg zijn gewaarborgd, is onder de passiva-kant van de balans (buiten de telling) het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Dit wordt toegelicht bij de niet uit de balans blijkende verplichtingen.

Eigen bijdrage WMO
Een aanvrager van een voorziening, hulp in de huishouding, zorg in natura of een financiële tegemoetkoming (persoonsgebonden budget) is op grond van de Wmo een eigen bijdrage verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacy redenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen. Voor de gemeente Doesburg gaat het hier om een onzekerheid van € 120.381.

Aan de activa zijde van de balans staan de bezittingen van de gemeente vermeld.  Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen vaste en vlottende activa.

Onder de vaste activa worden afzonderlijk opgenomen de immateriële, de materiële en de financiële vaste activa.

Materiële vaste activa met een economisch nut
	Boekwaarde 1-1-2022	Investeringen	Desinvesteringen	Afschrijvingen	Bijdragen van derden	Afwaardering	Boekwaarde 31-12-2022
Bedrijfsgebouwen	5.210.328	2.404.193		241.633			7.372.888
Gronden en terreinen	227.513	64					227.577
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken	354.709			10.673			344.037
Machines, apparaten en installaties	433.783	367.092		61.626	516.788		222.460
Vervoermiddelen	44.419			16.546			27.873
Woonruimten							0
Overig	473.796	15.447		99.503			389.739
Totaal	6.744.548	2.786.796	0	429.982	516.788	0	8.584.574
Materiële vaste activa met een economisch nut waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven
	Boekwaarde 1-1-2022	Investeringen	Desinvesteringen	Afschrijvingen	Bijdragen van derden	Afwaardering	Boekwaarde 31-12-2022
Bedrijfsgebouwen	14.609			874			13.735
Gronden en terreinen	0						0
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken	8.542.048	480.691		357.508	14.100		8.651.131
Totaal	8.556.657	480.691	0	358.383	14.100	0	8.664.865
Materiële vaste activa met een maatschappelijk nut
	Boekwaarde 1-1-2022	Investeringen	Desinvesteringen	Afschrijvingen	Bijdragen van derden	Afwaardering	Boekwaarde 31-12-2022
Gronden en terreinen							0
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken	7.515.293	1.537.381		141.600	118.868		8.792.206
Totaal	7.515.293	1.537.381	0	141.600	118.868	0	8.792.206
TOTAAL	22.816.497	4.804.867	0	929.964	649.755	0	26.041.645
Door herrubricering wijken de boekwaardes per 1-1-2022 op onderdelen af van de jaarrekening 2021. Er heeft een verschuiving plaatsgevonden van activa met een economisch nut naar activa met maatschappelijk nut. Daarnaast heeft er ook een verschuiving plaats gevonden tussen de soort activa. Daarbij gaat het vooral om een verschuiving van activa onder gronden en terreinen naar grond-,weg- en waterbouwkundige werken. Het totale saldo is wel gelijk aan de jaarrekening 2021.
Financiële vaste activa
	Boekwaarde 1-1-2022	Investeringen	Desinvesteringen	Aflossingen	Afwaardering	Boekwaarde 31-12-2022
Kapitaalverstrekking aan:
Deelnemingen	101.430					101.430
Leningen aan:						0
Woningbouwcorporaties	1.140.210			77.984		1.062.226
Deelnemingen	757.080					757.080
Overige langlopende leningen	3.139.586			129.310		3.010.276
Totaal	5.138.306	0	0	207.294	0	4.931.012
Door herrubricering wijken de boekwaardes op onderdelen per 1-1-2022 af van de jaarrekening 2021. Het totale saldo is wel gelijk aan de jaarrekening 2021.

Onder de vlottende activa worden afzonderlijk opgenomen de voorraden, de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar, de liquide middelen en de overlopende activa.

 

	Saldo 31-12-2021	Saldo 31-12-2022
Voorraad	150.026	-497.611

 

De voorraad betreft de bouwgrond in exploitatie. Een toelichting op de grondexploitatie is opgenomen in de paragraaf grondbeleid.

Onderstaand overzicht geeft inzicht in de mutaties in 2022.

Omschrijving	2021	2022
Onderhanden werken:
Beinum-West	-148.849	10.462
Koppelweg 20 en 22	298.875	-508.072
Af: Risicovoorziening Grondexploitatie(s)	0	0
Boekwaarde onderhanden werk	150.026	-497.611
Totaal boekwaarde voorraden	150.026	-497.611
Het verloopoverzicht van de complexen is als volgt:
	Beinum-West	Koppelweg 20-22	Totaal
Boekwaarde 01-01-2022	-148.849	298.875	150.026
Vermeerderingen	193.636	122.309	315.944
Verminderingen	-104.007	-1.249.000	-1.353.007
Winstneming	69.681	319.744	389.425
Boekwaarde 31-12-2022	10.461	-508.072	-497.612
Nog te verwachten kosten	54.000	288.816	342.816
Nog te verwachten verkoopopbrengst	-66.300	-	-66.300
Nog te realiseren winst	1.839	219.256	221.096
Geraamde eindresultaat	115.625	539.000	654.626
m2 verkocht in 2022	528	2.435	2.963
m2 nog te verkopen	600	-	600
Totaal	1.128	2.435	3.563
De raming van kosten en opbrengsten is gebaseerd op de laatst vastgestelde grondexploitaties, rekening houdend met de meest actuele prognoses nog te maken kosten.

  

Soort vordering	Gecorrigeerd saldo 31-12-2021	Saldo per 31-12-2022	Voorziening oninbaarheid	Gecorrigeerd saldo 31-12-2022
Vorderingen op openbare lichamen	2.544.995	3.770.385		3.770.385
Overige vorderingen	734.376	1.323.919	746.750	577.169
Rekening courant verhouding met niet financiële instellingen		246.654		246.654
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een looptijd korter dan 1 jaar	2.649.248	5.294.340		5.294.340
Totaal	5.928.619	10.635.299	746.750	9.888.549
De vordering op openbare lichamen bestaan uit:
	Saldo 01-01-2022	2022
BTW compensatiefonds	2.201.848	2.250.760
Overige vorderingen op openbare lichamen	343.147	1.519.625
Boekwaarde per 31 december	2.544.995	3.770.385
De post overige vorderingen bestaat vooral uit algemene en belastingdebiteuren en debiteuren bijstandsverlening. Voor deze vorderingen is een voorziening dubieuze debiteuren gevormd. De voorziening dubieuze debiteuren is ultimo 2022 als volgt opgebouwd:
Omschrijving voorziening	Bedrag
Algemene- en belastingdebiteuren	130.486
Debiteuren bijstandsverlening	616.264
Totaal	746.750

 

	Saldo 2021	Saldo 2022
Liquide middelen	€ 485.328	€ 478.127
De liquide middelen kunnen als volgt worden gespecificeerd:
Omschrijving	2021	2022
Banksaldi	483.426	475.907
Kassaldi	1.902	2.221
Saldo per 31 december	485.328	478.127
De liquide middelen betreffen direct opeisbare tegoeden.
Gemeenten zijn verplicht om overtollige middelen aan te houden in ’s Rijks schatkist. Er is echter wel een drempelbedrag van toepassing van €1.000.000. In onderstaand overzicht is de ruimte onder het drempelbedrag weergegeven en het gemiddelde saldo per kwartaal dat aangehouden is op de rekening schatkistbankieren.
	Kwartaal 1	Kwartaal 2	Kwartaal 3	Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen.	295	335	630	550
Gemiddeld saldo op rekening schatkistbankieren	1709	6380	9683	5919
Bedragen x €1.000

De overlopende activa kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Omschrijving	2021	2022
Nog te ontvangen bedragen	1.304.083	847.411
Vooruit betaalde bedragen	1.446.335	668.224
Ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel	151.838
Boekwaarde per 31 december	2.902.256	1.515.635

In onderstaande staande tabel wordt onderscheid gemaakt in de ontvangen voorschotbedragen van het rijk en van overige Nederlandse overheidslichamen.

Ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel	Saldo 1/1/2022	Vermeerderingen	Verminderingen	Saldo 31/12/2022
Vrz. Brede impuls Combinatiefuncties	26.476		26.476	0
Vrz. Uitvoering Landschapsbeleid Doesburg	12.474		12.474	0
Algemeen Milieubeleid( Warmtetransitie)	4.888		4.888	0
Cultuur- en erfgoedpact Achterhoek 2017-2020	108.000		108.000	0
Totaal	151.838	0	151.838	0

Aan de passiva kant staan de schulden en het eigen vermogen van de gemeente vermeld. Onderscheid wordt gemaakt tussen vaste en vlottende passiva.

Onder de vaste passiva worden afzonderlijk opgenomen het eigen vermogen, de voorzieningen en de vaste schulden, met een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

Reserves kunnen worden onderverdeeld in de Algemene reserves en in bestemmingsreserves. Met het nog te bestemmen resultaat over het begrotingsjaar vormen de reserves samen het eigen vermogen van de gemeente. Onderstaand is een totaaloverzicht van de reserves opgenomen. Per reserve is een toelichting opgenomen in deze jaarrekening bij het onderdeel Toelichting reserves, voorzieningen en van derden verkregen middelen. Hierin wordt de aard en reden van iedere (bestemmings)reserve toegelicht.

Het Eigen vermogen kan als volgt gespecificeerd worden:
Eigen Vermogen	Saldo 01-01-2022	Saldo 31-12-2022
Algemene reserve	3.574.087	4.491.463
Bestemmingsreserves	18.351.680	20.711.908
Nog te bestemmen resultaat*)	3.683.557	2.164.694
Saldo per 31 december	25.609.324	27.368.066
*) resultaat voor bestemming
Algemene Reserve	Saldo 01-01-2022	Resultaatbestemming 2021	toevoeging	onttrekking	Saldo 31-12-2022
Totaal algemene reserve	3.574.087	3.683.557		2.766.180	4.491.463
Bestemmingsreserves	Saldo 01-01-2022	Resultaatbestemming 2021	toevoeging	onttrekking	Saldo 31-12-2022
Arbeidsvoorwaardenmaatregelen	29.046		5.104	2.500	31.650
Kapitaallasten	16.096.365		633.941	329.746	16.400.560
Mobiliteitsfonds parkeercapaciteit	90.623		20.000		110.623
Openbare verlichting	8.257		83.941	83.941	8.257
Huisvesting onderwijs (IHP)	142.024		32.122		174.146
Vervanging speeltoestellen	37.471		407		37.878
Reserve BUIG-budget (inkomensdeel WWB)	800.000		100.000	179.000	721.000
Groot onderhoud kapitaalgoederen (tijdelijk)	52.640		16.600		69.240
Reserve overgehevelde middelen	574.500		1.094.000	574.500	1.094.000
Reserve Digitaal Werken	54.535				54.535
Reserve wachtgeldverplichtingen			566.696	178.243	388.453
Reserve SW bedrijven			37.438		37.438
Reserve Wegen			767.909		767.909
Rehabilitatie van Wegen	466.219		350.000		816.219
Totaal bestemmingsreserve	18.351.680	0	3.708.157	1.347.930	20.711.908

Voorzieningen worden gevormd wegens:

1. Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs valt in te schatten;
2. Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs valt in te schatten;
3. Kosten die in een volgend dienstjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.

Voorzieningen moeten de benodigde omvang hebben van de achterliggende verplichtingen en risico’s. Ze mogen niet kleiner of groter zijn dan de verplichtingen of de risico’s, waarvoor ze zijn ingesteld. Om de toereikendheid van de voorzieningen te kunnen beoordelen is het noodzakelijk dat wordt beschikt over door de gemeenteraad vast te stellen beheerplannen, waaruit de benodigde omvang blijkt.

Deze plannen moeten regelmatig worden geactualiseerd. Indien bij een dergelijke actualisatie blijkt dat de voorziening niet meer op niveau is, dan moet door middel van extra dotaties de voorziening weer op peil worden gebracht. Blijkt dat de voorziening meer dan toereikend is, dan kan het te veel (vrijval/surplus) eenmalig ten gunste van de exploitatie worden afgeboekt. Beheerplannen moeten periodiek worden geactualiseerd. 

Onderstaand is een totaaloverzicht van de voorzieningen opgenomen. Per voorziening is een toelichting opgenomen in deze jaarrekening bij het onderdeel Toelichting reserves, voorzieningen en van derden verkregen middelen. Hierin wordt de aard en reden van iedere voorziening toegelicht.

Voorzieningen	Saldo 01-01-2022	vermeerderingen	verminderingen	Saldo 31-12-2022
Voor verplichtingen en risico's:
Wachtgeldverplichtingen	0	149.000		149.000
Pensioenen Wethouders	0	459.555		459.555
Onderhoud Turfhaven	83.269	21.887		105.156
Verlofsparen	0	11.000		11.000
	83.269	641.442	0	724.711
Ter egalisatie van kosten:
Onderhoud gemeentegebouwen	458.037	390.391	63.023	785.405
	458.037	390.391	63.023	785.405
Voor bijdragen aan toekomstige investeringen waarvoor heffing wordt geheven
Riolering middelen derden	1.147.928		26.214	1.121.714
Riolering vervangingsinvestering	0	152.989	14.100	138.890
	1.147.928	152.989	40.313	1.260.604
Totaal voorzieningen	1.689.234	1.184.823	103.336	2.770.720

Leningen	Saldo 01-01-2022	vermeerderingen	verminderingen	Saldo 31-12-2022
Lening BNG (5 jaar 0,795%)	0	3.000.000	600.000	2.400.000
Totaal Leningen	0	3.000.000	600.000	2.400.000

Onder de vlottende passiva worden afzonderlijk opgenomen de netto-vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva.

De netto vlottende schulden zijn schulden met een oorspronkelijke looptijd korter dan één jaar.

	Saldo 31-12-2021	Saldo 31-12-2022
Overige schulden	4.213.134	4.968.860
Totaal Overige schulden	4.213.134	4.968.860
De overige schulden > € 50.000 bestaan uit:
	2021	2022
Crediteuren	3.388.625	3.906.926
Loonbelasting	307.041	317.754
BTW	85.295	260.090
Uitkering SoZa	217.875	232.510
Loonheffing soza uitkeringen	78.097	97.224
WAO premie gemeentepersoneel	50.868	51.848
Afdracht ZVW -premies	56.584	58.144
Overig	28.749	44.364
Boekwaarde per 31 december	4.213.134	4.968.860

De specificatie van de overlopende passiva treft u in de tabel hieronder.

Overlopende passiva	Saldo 01-01-2022	Saldo 31-12-2022
Vooruit ontvangen bedragen	50.537	58.649
Nog te betalen bedragen	521.220	544.721
Vooruit ontvangen van derden verkregen middelen	4.349.641	3.867.723
Overige overheidslichamen	828.033	90.230
Af te dragen rijksdeel vorderingen Soza	34.162	162.642
Fonds Culturele Doeleinden	125.746	125.746
Totaal	5.909.339	4.849.711
		4.849.711
Toelichting op vooruitontvangen van derden:
Regeling	Saldo 31-12-2021	Vermeerderingen	verminderingen	Saldo 31-12-2022
GOA onderwijsachterstandenbeleid	260.745	322.585	527.036	56.294
H8 Sportakkoord	52.571	18.858	57.690	13.739
Spuk gelden sport	104.262		104.262	0
Kerkenvisie	25.000			25.000
Reg. Spec Uitk. Gem. hulp aan gedupeerden toeslagenproblematiek	2.049			2.049
C55 Energiebesparende maatregelen	0	314.894	37.750	277.144
C30 Algemeen Milieubeleid (Aardgasvrije wijk)	3.823.972	36.966	516.788	3.344.150
Algemeen Milieubeleid (Reductie energieverbruik)	12.942		12.942	0
Corona toegangsbewijs	16.675			16.675
NPO (Inhalen onderwijsvertragingen covid-gerelateerd)	14.268	41.935	36.712	19.491
diversen	12.495			12.495
compensatie verkiezingen (corona)	24.662			24.662
G10 Inburgering SZW		65.068	46.994	18.074
G13 Wet inburgering onderwijsroute		9.497		9.497
A13 ondersteuning ctb		42.277		42.277
H12 Preventieakkoord		11.224	5.049	6.175
Totaal Vooruitontvangen derden	4.349.641	863.303	1.345.222	3.867.722
Toelichting op vooruitontvangen van overige overheidslichamen:
Regeling	Saldo 31-12-2021	Vermeerderingen	verminderingen	Saldo 31-12-2022
Monumentenzorg	789.389		789.389	0
Ambulante middelen	38.644			38.644
Versterking wijkraden		64.320	12.735	51.585
Totaal Vooruitontvangen overige overheidslichamen	828.033	64.320	802.124	90.229

Hieronder volgt een overzicht van de verstrekte gemeentegaranties en waarborgen:

Naam geldnemer	Oorspronkelijk bedrag	Percentage waarvoor borg is verleend	Restantbedrag 31-12-2021	Restantbedrag 31-12-2022
Stichting Attent Zorggroep	1.719.754	100	186.872	63.917
Stichting van Weldadigheid	2.700.000	100	2.025.000	1.890.000
Totaal	4.419.754		2.211.872	1.953.917

• In het verleden zijn gemeentegaranties verstrekt. De daaruit voortvloeiende vorderingen als gevolg van de gedwongen aflossing van de hypotheek, bedragen momenteel afgerond € 112.000. Deze vorderingen zijn niet opgenomen op de balans in verband met oninbaarheid.
• Met Woonservice IJsselland is een langlopend huurcontract afgesloten voor de huur van De Linie 4. Het contract heeft een looptijd tot en met 30-06-2034 met een jaarlijkse huurverplichting van € 97.700.
• Verlofsaldo ultimo betreft 8.450 uren, omgezet naar een financiële waarde betreft dit € 211.465.

Overzicht restant kredieten
		Begroot				Realisatie t/m vrgnd jaar				Realisatie lopend jaar				Restant Saldo
Omschrijving	oorsprong jaar	lasten	baten	saldo		lasten	baten	saldo		lasten	baten	saldo		lasten	baten	saldo
Auto Pick-up 2022	2022	70.000		70.000				-		-		-		70.000	-	70.000
Skatebaan jongeren	2021	150.000		150.000				-		-		-		150.000	-	150.000
Project Flora 23	2022	60.000		60.000				-		492		492		59.508	-	59.508
Herinrichting bestuursvleugel Stadhuis	2018	245.000		245.000		219.188		219.188		23.449		23.449		2.363	-	2.363
Stadskantoor Leigraafseweg 8	2022	3.424.375	-	3.424.375		72.120	-	72.120		2.380.744	-	2.380.744		971.511	-	971.511
Digitale dienstverlening en digitaal werken	2019	100.000		100.000		99.929		99.929		-		-		72	-	72
ICT Omgevingswet	2020	85.000		85.000		73.508		73.508		-		-		11.492	-	11.492
HR automatisteringssysteem Motion 2022	2022	25.000		25.000				-		15.447		15.447		9.553	-	9.553
Belastingapplicatie 2022	2022	76.500		76.500				-		-		-		76.500	-	76.500
Revitalisering bedrijventerrein Beinum	2017	1.280.400	560.200	720.200		1.209.534	500.000	709.534		-		-		70.866	60.200	10.666
Rec Zomerweg, Eekstraat en nw Eekstraat	2017	2.918.000	418.000	2.500.000		2.807.922	418.333	2.389.589		14.978		14.978		95.100	-333	95.433
Reh.plan Angerlosew, Bingerdenseweg en Breedestr	2020	1.974.260		1.974.260		56.880		56.880		41.960		41.960		1.875.421	-	1.875.421
Rehabilitatieplan wegen 2020-2023	2020	1.537.166		1.537.166		34		34		-		-		1.537.132	-	1.537.132
Rehabilitatieplan oranjesingel				-				-		27.787		27.787		-27.787	-	-27.787
Rehabilitatieplan Koppelweg	2022	60.000		60.000				-		23.573		23.573		36.428	-	36.428
Beheersplan openbare verlichting 2017-2024	2017	2.411.506	-	2.411.506		683.444	-	683.444		220.235	-	220.235		1.507.827	-	1.507.827
Uitv.beleidsplan spelen,bewegen en ontmoeten	2018	90.000		90.000		16.863		16.863		-		-		73.138	-	73.138
Investering riolering 2021 (AT 40 jaar)	2020	2.089.832		2.089.832		355.052		355.052		-198.610		-198.610		1.933.391	-	1.933.391
Investering riolering 2021 (AT 15 jaar)	2020	40.924		40.924				-		-		-		40.924	-	40.924
Investering riolering 2021 (AT 5 jaar)	2020	87.459		87.459		114.184		114.184		7.784		7.784		-34.509	-	-34.509
Investering riolering 2022 (AT 40 jaar)	2022	60.000		60.000				-		46.535	4.250	42.286		13.465	-4.250	17.715
Investering riolering 2022 (AT 5 jaar)	2022			-				-		70.963	9.850	61.113		-70.963	-9.850	-61.113
De Ooi proeftuin aardgasloze wijk (RIJKSBIJDRAGE)		900.000	900.000	-		149.696		149.696		367.092	516.788	-149.696		383.212	383.212	-0
Herinr gebied rond PeGe woningen	2020	1.630.000	400.000	1.260.000		224.499	-	224.499		620.713	98.068	522.646		814.788	301.932	512.855
Vitale Binnenstad		4.400.000	-	4.400.000		1.461.570	-	1.461.570		874.571	-	874.571		2.063.859	-	2.063.859
Groen, spelen en water Naar buiten in Beinum	2020 en 2021	1.700.000		1.700.000		227.143		227.143		196.226		196.226		1.276.631	-	1.276.631
Project Koppelweg 14 (Sluyswachter)	2018	129.100	126.967	2.133		128.788	173.012	-44.225		64		64		248	-46.045	46.294
Civiele kunstwerken 2022	2022	700.000		700.000				-		23.910		23.910		676.090	-	676.090
Verkeersveiligheidsplan	<2016	276.595		276.595		132.006		132.006		46.956	20.800	26.156		97.633	-20.800	118.433
Ontwikkelingen Turfhaven		128.307		128.307		167.262	125.000	42.262		-		-		-38.955	-125.000	86.045
Totaal		26.649.424	2.405.167	24.274.257		8.199.620	1.216.345	6.983.275		4.804.868	649.755	4.155.113		13.674.936	539.066	13.135.870

Algemene reserve: 
Opvang van incidentele tegenvallers c.q. het beschikbaar hebben van weerstandsvermogen (bufferfunctie).

BR Arbeidsvoorwaardenmaatregelen:
Dekking van incidentele uitgaven als gevolg van arbeidsvoorwaarden maatregelen, zoals Vut, ouderschapsverlof, seniorenverlof, arbeidsknelpunten en beloningsdifferentiatie. De reserve kan alleen worden aangewend indien daarover overeenstemming is bereikt met het Georganiseerd Overleg (GO). [De rol van het GO is inmiddels overgenomen door de OR.]. De structurele toevoeging is jaarlijks € 5.104.

BR Kapitaallasten:
Reserve ter dekking van de jaarlijkse kapitaallasten die voortvloeien uit investeringen. Aangezien er aan bestemmingsreserves geen bespaarde rente wordt toegevoegd, dekt deze bestemmingsreserve feitelijk de afschrijvingslasten van investeringen af.

BR Mobiliteitsfonds parkeercapaciteit:
Dekking van toekomstige uitgaven voor parkeerfaciliteiten. De voeding vindt plaats door stortingen in dit fonds bij de aanvraag van relevante omgevingsvergunningen.

BR Openbare verlichting:
Reserve ter dekking van de (vervangings) investeringen in verband met de openbare verlichting.

BR Huisvesting onderwijs (IHP):
Reserve ter dekking van de (vervangings) investeringen in verband met het basisonderwijs. De structurele toevoeging is jaarlijks € 20.845 en daarnaast worden de huurinkomsten van de integrale kindcentra toegevoegd aan deze reserve.

BR Vervanging speeltoestellen:
Reserve ter dekking van de (vervangings) investeringen in verband met speeltoestellen geplaatst op openbare speelvoorzieningen. De structurele toevoeging is jaarlijks € 413.

BR BUIG-budget (Inkomensdeel WWB):
De bestemmingsreserve BUIG (Bundeling Uitkering Inkomensvoorziening Gemeenten) is bedoeld om tekorten op het inkomensdeel (WWB) geheel of gedeeltelijk af te dekken. Toekomstige positieve saldo's worden ten gunste van deze reserve gebracht, negatieve saldo's worden hieraan onttrokken. Deze bestemmingsreserve is in 2013 ingesteld. Bij de vaststelling van de nota reserves en voorzieningen in november 2019 heeft de raad besloten er een plafond aan te verbinden van €800.000.

BR Overgehevelde middelen:
Deze reserve is bedoeld om middelen die bij de najaarsnota worden overgeheveld naar een volgend jaar te egaliseren. Hierdoor wordt voorkomen dat het resultaat in beide jaren een verkeerd beeld geeft.

BR Digitaal Werken:
Voor de verdere realisatie van het programma 'digitaal werken en dienstverlenen' is bij de bestemming van het resultaat in het kader van de jaarrekening 2017 deze reserve ingesteld. Het restant van deze reserve is bestemd voor een onderzoek naar het borgen van de ICT samenwerking voor de toekomst. Daarnaast wordt deze reserve ingezet voor onderzoek naar de bedrijf continuïteit (bij een cyberaanval of ander ICT veiligheidsincident).

BR Rehabilitatie van wegen:
Bij de vaststelling van de nota reserves en voorzieningen in november 2019 heeft de raad besloten om deze reserve in te stellen. De bestemmingsreserve is bedoeld om het overschot op het begrotingsbudget rehabilitaties wegen - dat bestemd is voor kapitaallasten in verband met investeringskredieten – te reserveren. Ook de vergoedingen voor degeneratie(kosten) van wegen, die worden ontvangen van nutsbedrijven in verband met door hen uitgevoerde graafwerkzaamheden, worden aan deze bestemmingsreserve toegevoegd. De ruimte in de bestemmingsreserve wordt betrokken bij de uitwerking van investeringsplannen voor rehabilitaties.

BR Groot onderhoud kapitaalgoederen:
In afwachting van het beheerplan is de voorziening in 2019 omgezet naar een bestemmingsreserve.  Er is een geactualiseerd onderhoudsplan opgesteld dat naar verwachting  in Q2 2023 door de Raad kan worden vastgesteld. De bestemmingsreserve wordt dan omgezet in een voorziening.

BR Wachtgeldverplichting:
Bij de jaarrekening 2021 is de voorziening wachtgeld opgeheven omdat het niet voldeed aan de uitgangspunten van het BBV. De vrijgevallen middelen zijn overgeheveld naar een bestemmingsreserve. Omdat twee wethouders uit het oude college niet zijn teruggekomen na de verkiezingen mag er weer een voorziening worden gevormd. In 2022 is € 178.000 onttrokken waarvan € 149.000 is gestort in de voorziening.

BR Wegen:
Vanwege het ontbreken van een actueel beheerplan is de voorziening wegen bij de jaarrekening 2021 omgezet naar een bestemmingsreserve. De middelen worden ingezet om de kosten voor groot onderhoud van de wegen te dekken.

BR SW bedrijven:
Bij de jaarrekening 2021 is besloten een bestemmingsreserve SW bedrijven in te stellen om de compensatie voor omzetverlies bij SW-bedrijven in 2023 (gedeeltelijk) te kunnen dekken.

BR Overgehevelde middelen:
Reservering van begrote middelen die in het verslag jaar niet tot uitgaven/lasten hebben geleid en in het volgende jaar worden ingezet.

 

Vrz. Wachtgeldverplichtingen wethouders:
Voorziening ter dekking wachtgeldverplichtingen van wethouders.

Vrz. Pensioenen wethouders:
Voorziening voor de verplichting die de gemeente heeft voor de  uitbetaling van pensioenen. De pensioenverplichtingen zijn grotendeels ondergebracht bij een pensioenuitvoerder.

Vrz. Onderhoud Turfhaven:
Deze voorziening is ingesteld om het nodige onderhoud en vervangingsinvesteringen te kunnen bekostigen aan de Turfhaven (inclusief camperplaatsen). Daarom wordt elk jaar een bedrag gedoteerd.

Vrz. verlofsparen:
Deze voorziening geeft de verplichting weer voor werknemers die verlof sparen om in diverse levensfasen extra verlof op te nemen of om eerder te stoppen met werken. 

Vrz. Onderhoud gemeentegebouwen:
Voorziening ter dekking van de onderhoudskosten van de gemeentegebouwen.

Vrz. Riolering middelen derden:
Deze voorziening dient ter egalisatie van de tarieven. Jaarlijkse tekorten of overschotten worden verrekend met de voorziening.

Vrz. Vervangingsinvesteringen riolering:
Jaarlijks mag op basis van het vGRP (Verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan) een bedrag worden gespaard voor vervangingsinvesteringen op het gebied van de riolering.

Inleiding.
In het kader van de jaarrekening 2022 is mede op basis van artikel 23 van de financiële verordening een plan van aanpak vastgesteld met betrekking tot de uitvoering van de (verbijzonderde) interne controle op de rechtmatigheid van de jaarrekening 2022.

Werkgroep rechtmatigheid.
De (verbijzonderde) interne rechtmatigheidscontrole is in onze gemeente opgedragen aan de  werkgroep rechtmatigheid. De werkgroep verricht de interne controle werkzaamheden vanuit het door de raad t.b.v. de accountantscontrole van de jaarrekening vastgestelde controleprotocol met het bijbehorende normenkader, waarin o.a. een gedetailleerde inventarisatie van relevante externe en interne wet- en regelgeving is opgenomen.

Rechtmatigheidscontrole.
Bij een rechtmatigheidscontrole wordt op basis van een toetsingskader beoordeeld of financiële beheershandelingen (bijvoorbeeld het verstrekken van een subsidie, het verstrekken van een bijstandsuitkering  of het opleggen van een belastingaanslag) die ten grondslag liggen aan de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met relevante wet- en regelgeving tot stand zijn gekomen. De interne (verbijzonderde) rechtmatigheidscontrole van de in het normenkader opgenomen interne regelgeving is in ieder geval van toepassing op raadsbesluiten / verordeningen met een minimaal financieel gevolg van € 40.000. Verordeningen die een lagere financiële impact hebben worden steekproefsgewijs aan een IC onderworpen. Collegebesluiten vallen overigens in principe buiten de rechtmatigheidscontrole.

Rapport van bevindingen.
De controles, bevindingen en aanbevelingen worden gedocumenteerd. Voor zover de bevindingen daartoe aanleiding geven, worden zo nodig voorstellen tot verbetering en/of herstel worden gedaan.

In 2022 zijn intern voor de navolgende processen VIC's uitgevoerd met daarbij vermeld de kwalificatie van de aangetroffen fouten:

Onderwerp:	Financiële kwalificatie van de aangetroffen fouten:
Legestarieven open wave	Geen
Hondenbelasting	nihil
Toeristenbelasting	nihil
Parkeerbelasting (vergunningen)	nihil
Precariobelasting	niet significant
Kwijtscheldingsbeleid	nihil
Reclamebelasting	nihil
Marktgeld	nihil
Afschrijvingsbeleid (artikel 9 van de financiële verordening)	nihil
Treasury (artikel 15 van de financiële verordening)	nihil
Europese aanbestedingsregels	€ 1.536.000
Prestatielevering inkopen	nihil
Stamgegevens salarissysteem	Geen
Salarissen	niet significant
Loonkostensubsidie	nihil
Algemene bijstand, IOAW, IOAZ, Bbz en bijzondere bijstand	Afgerond € 16.000
Wmo	nihil
Jeugdhulp	nihil

 

Toelichting:

Europese aanbestedingsregels
Bij 17 crediteuren (niet Europees aanbesteed) is een overschrijding van de grensbedragen voor Europese aanbesteding geconstateerd. De betreffende in de jaarrekening 2022 verantwoorde lasten hebben een omvang van afgerond € 1.536.000 en dragen derhalve een onrechtmatig karakter. 

Algemene bijstand, IOAW, IOAZ, Bbz en bijzondere bijstand
Binnen de laatste kwartaalcontrole 2022 werd een financiële tekortkoming vastgesteld in een uitkering levensonderhoud met een kostendelersnorm. Het betrof een alleenstaande vrouw met twee inwonende kinderen. Er werd binnen deze uitkering een kostendelersnorm toegepast. Per 1 juli 2022 werd de kostendelersnorm met terugwerkende kracht naar de norm alleenstaande omgezet op grond van een motie van de raad. Vooruitlopend op de wetswijziging per 1 januari 2023 besloot de raad namelijk al per 1 juli 2022 toepassing te geven aan deze wijziging. Bij betrokkene werd per 1 juli 2022 de kostendelersnorm zodoende gewijzigd in de norm alleenstaande. Dit werd aan betrokkene per beschikking d.d. 3 oktober 2022 schriftelijk bevestigd. De raad is echter niet bevoegd om vooruitlopend op wetswijzigingen alvast (eerder dan de vastgestelde datum) toepassing te geven aan een wetsbesluit. Mits in de wet hier specifiek toestemming voor is gegeven. Bij de wijziging van de kostendelersnorm is dit echter niet het geval. Betekent een onrechtmatige verstrekking van te veel bijstand ad € 1.888,80 inclusief vakantiegeld. Vervolgens zijn alle omzettingen van de kostendelersnorm beoordeeld die hebben geleid tot dezelfde wijziging c.q. aanpassing per 1 juli 2022 in plaats van de wetswijziging per 1 januari 2023. Onderliggende reden hiervoor dat anders een extrapolatie naar de massa moet plaatsvinden, met het risico dat de financiële tekortkoming veel hoger uitvalt. In totaal zijn bij tien uitkeringen Participatiewet levensonderhoud per 1 juli 2022 de kostendelersnorm aangepast, waardoor betrokkenen een hogere uitkering ontvingen. Al deze klanten hebben hiertoe ook een beschikking ontvangen. Het totaalbedrag aan onrechtmatige verstrekking komt uit op € 16.283,83.

In het kader van de begrotingsrechtmatigheid is voorgeschreven dat het college een toelichting opneemt in de jaarrekening voor de programma’s waar in werkelijkheid een nadelige afwijking ten opzichte van de begroting (inclusief wijzigingen) is ontstaan. In onderstaande tabel is te zien dat er is sprake van een begrotingsoverschrijding op vier van de vijf programma's. Onder de tabel is een toelichting voor de overschrijding van de lasten van de betreffende programma’s opgenomen.

Programma	Begroot	Realisatie	Saldo
Bestuur en veiligheid in Doesburg	2.469	2.865	-396
Leefbaar en duurzaam Doesburg	6.411	6.667	-256
Wonen, werken en recreëren in Doesburg	1.573	3.051	-1.478
Zorg in Doesburg	23.031	21.880	1.151
Algemene dienst en financiën	5.714	6.162	-448
Algemene dekkingsmiddelen	449	354	95
Totaal	39.647	40.979	-1.332
Programma 1 Bestuur en veiligheid in Doesburg
De lasten op programma 1 zijn € 396.000 hoger dan de geraaamd. De hoger gerealiseerde lasten betreffen o.a. de extra uitgaven voor de opvang van Oekraïnse vluchtelingen. Deze worden gedekt door een specifieke uitkering. Daarnaast is er bij de jaarrekening 2022 een storting gedaan in de voorziening wachtgeld. Dit is een technische correctie en wordt gedekt door een onttrekking aan de reserve wachtgeld verplichting.
Programma 2 Leefbaar en duurzaam Doesburg
De lasten op programma 2 zijn € 256.000 hoger dan de geraaamd. Het gaat hierbij om de hogere lasten voor de stimulering sport en bewegen van € 115.000. Deze lasten worden grotendeels gedekt door een specifieke uitkering. Daarnaast zijn de verantwoorde lasten voor riolering € 285.000 hoger door een onjuiste verwerking van de mutatie in de voorziening riolering. De storting en onttrekking in de voorziening als saldo is verwerkt. Dit levert een verschil op aan de lasten kant van € 252.000.
Programma 3 Wonen, werken en recreëren in Doesburg
De gepresenteerde lasten op programma 3 zijn ca. € 1.478.000 hoger dan de geraamde lasten. Dit komt door een technische mutatie, de overboeking van de mutaties in de grondexploitaties naar de balans.
Programma 5 Algemene dienst en financiën
De lasten op programma 5 zijn € 447.000 hoger dan de geraamd. Dit wordt vooral veroorzaakt door hogere personeelslasten (€ 350.000) vanwege inhuur en hogere kosten voor automatisering. De dekking van deze hogere personeelslasten zit deels op andere programma's, bv. opbrengsten ten behoeve van de opvang van vluchtelingnen uit Oekraïne, dekking uit rioolheffing en overige specifieke uitkeringen.
Kredieten	Begroot	Realisatie	Saldo
Investering riolering 2021 (AT 5 jaar)	87.459	121.968	-34.509
Investering riolering 2022 (AT 5 jaar)		61.113	-61.113
Rehabilitatieplan oranjesingel	0	27.787	-27.787
Totaal	87.459	210.868	-123.409
Investering riolering 2021 en 2022 (AT 5 jaar)
De lasten maken onderdeel uit van het watertakenplan 2018-2022 en vallen binnen het totale beschikbare budget voor investeringen in riolering. Er is slechts sprake van een verschuiving op afschrijvingsduur.
Rehabilitatieplan oranjesingel
Betreft een project dat is opgenomen in het rehabilitatieplan wegen 2020-2023. De lasten maken onderdeel uit van het budget voor rehabilitatieplan wegen.