Financiële begroting

> IJkpunt
De programmabegroting 2027-2030 is opgesteld op basis van het tot en met de kadernota 2027 vastgestelde beleid en dus inclusief de bij de kadernota 2027 gehonoreerde begrotingsvoorstellen 2027-2030.

> Structureel sluitende begroting
Het uitgangspunt is een structureel en reëel sluitende meerjarenbegroting hetgeen wil zeggen dat alle structurele lasten kunnen worden gedekt met structurele baten.

> Onvoorzien
De post onvoorzien is  evenals voorgaande jaren gesteld op een vast bedrag van € 15.000.

> Rentepercentages
In de begroting 2027 zijn de navolgende rentepercentages gehanteerd:

• Financieringstekort (debetrente) 4,75%
• Financieringsoverschot (creditrente) 1,25%
• Rente eigen financieringsmiddelen (bespaarde rente) 0%
• Rente lang geld (lineair 25 jaar) 3,86%

> Algemene uitkering uit het gemeentefonds
De algemene uitkering uit het gemeentefonds is in de begroting 2027-2030 geraamd op basis van de meicirculaire 2026.

> Algemene prijsstijgingen en indexatie WMO en Jeugdzorg
Voor de in de begroting 2027 op te nemen ramingen is ten opzichte van de actuele ramingen 2026 op basis van de ontwikkeling van het bruto binnenlands product (raming van het CPB maart 2026) een indexering toegepast van 2,5%. Deze methodiek sluit aan op de nieuwe financieringssystematiek die het rijk vanaf 2024 heeft ingevoerd in relatie tot het accres van het gemeentefonds. Voor de WMO en de Jeugdzorg is een indexatie gehanteerd van 3,72% (bron NZa / ministerie van VWS).

> Verbonden partijen
De bijdragen aan verbonden partijen zijn gebaseerd op de meest recente beschikbare begrotingen van deze partijen.

> Salarislasten eigen personeel
De salarislasten zijn in de begroting 2027 gebaseerd op het gesloten CAO akkoord gemeenten 2025-2027 en de toegestane formatie.

> Opbrengsten belastingen, heffingen en leges
Bij de raming van de opbrengst van de gemeentelijke heffingen/belastingen/leges is m.u.v. de rioolheffing en de afvalstoffenheffing rekening gehouden met een algemene tariefstijging van 2.5% (conform het percentage voor de algemene prijsstijgingen). De opbrengst voor de rioolrechten en de afvalstoffenheffing zijn gebaseerd op een 100% kostendekkingspercentage.

> Constante prijzen
De meerjarenramingen 2027-2030 is gebaseerd op het prijspeil per 1 januari 2027 en opgesteld in constante prijzen.

> Kapitaallasten nieuwe investeringen
Bij de berekening van de kapitaallasten van nieuwe investeringen is voor wat betreft de rentecomponent uitgegaan van de begrote marktrente van lang geld te weten 3,86%. De afschrijvingslast is op basis van artikel 14 van de vigerende financiële verordening bepaald en begroot met ingang van het dienstjaar volgend op het jaar van de ingebruikname van het actief.

> Subsidies en inkomensoverdrachten
De subsidies en inkomensoverdrachten voor 2027 zijn geraamd op basis van het niveau van 2026, vermeerderd met een inflatiepercentage van 2,5%.

> Stortingen in voorzieningen
De stortingen in de voorzieningen zijn gebaseerd op de meest actuele beheerplannen.

> Saldering reserves
De dotatie en onttrekking van enkele bestemmingsreserves gebeurt op begrotingsbasis budgettair neutraal (dotatie gelijk aan onttrekking) of op basis van een realistische planning (bestemmingsreserve kapitaallasten). Op rekeningbasis wordt op basis van het werkelijke saldo gedoteerd, dan wel onttrokken.

Het gaat hierbij om de volgende bestemmingsreserves:

• kapitaallasten
• rehabilitatie wegen
• uitvoeringskosten klimaat
• omgevingswet
• nationaal isolatieprogramma
• transformatie beschermd wonen

> Toerekening salarislasten
Salarislasten zijn toegekend aan taakvelden en aan te activeren investeringen op basis van de meest actuele urenplanningen.

> Dividend
Het dividend is geraamd op basis van het gemiddelde gerealiseerde dividend over de afgelopen jaren.

> Weerstandsratio
Voor de weerstandsratio is een door de raad vastgestelde minimumnorm gehanteerd van 2,0 Dit wil zeggen dat de omvang van de weerstandscapaciteit (algemene reserve plus de post onvoorzien) minimaal 2 x de omvang van de risico's moet zijn.